1
计提折旧
借：管理费用、销售费用、制造费用—折旧费
贷：累计折旧
2
长期待摊费用摊销
例：摊销办公室房租
借：管理费用——装修费摊销
贷：长期待摊费用——办公室装修
3
无形资产摊销
例：摊销办公软件费用
借：管理费用——无形资产摊销
贷：累计摊销——财务软件
4
计提工资、社保、公积金
1、计提工资
借：管理费用——工资
借：销售费用——工资
借：制造费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提社保
借：管理费用——社保
借：销售费用——社保
借：制造费用——社保
贷：应付职工薪酬——社保
3、计提住房公积金
借：管理费用——住房公积金
借：销售费用——住房公积金
借：制造费用——住房公积金
贷：应付职工薪酬——住房公积金
5
结转增值税
1、当月应交未交的增值税
借：应交税费——应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
2、当月多交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税—转出多交增值税
6
计提附加税
注意：附加税按当月应交增值税和消费税的金额计算，其中：城市维护建设税7%（市区）、5%（县城、建制镇）、1%（不在市区、 县城或建制镇）；教育费附加3%；地方教育附加2%。
借：税金及附加——城市维护建设税
借：税金及附加——教育费附加
借：税金及附加——地方教育附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
贷：应交税费——应交教育费附加
贷：应交税费——应交地方教育附加
7
计提所得税
每季度末计提
借：所得税费用——当期所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
借：递延所得税资产或者负债
贷：所得税费用-递延所得税费用
8
期末损益结转
（一）收入、利得类科目的结转
收入、利得类科目主要有：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等科目。企业日常经营中，收入、利得类科目的发生额一般在贷方。
1、借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
2、借：投资收益
贷：本年利润
或者
借：本年利润
贷：投资收益
3、借：公允价值变动损益
贷：本年利润
或者
借：本年利润
贷：公允价值变动损益
（二）费用、损失类科目的结转
费用、损失类科目主要有主营业务成本、管理费用、销售费用等科目， 发生额一般在借方。
期末，将费用、损失类科目转入“本年利润”科目的借方。在损益结转之前，一定要记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、 税费，应结转的产品成本等业务都已完成，以免犯漏计提折旧、摊销等错误。结转后，收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。
1、借：本年利润
贷：主营业务成本
2、借：本年利润
贷：销售费用
管理费用
财务费用
3、借：本年利润
贷：税金及附加
4、借：本年利润
贷：资产减值损失
或者
借：资产减值损失
贷：本年利润
5、借：本年利润
贷：所得税费用
6、借：本年利润
贷：营业外支出
7、借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
9
结转本年利润
年度终了，企业应将全年实现的净利润、自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，并将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。
结转后，“未分配利润”明细科目的贷方余额就是累计未分配的利润数额，如为借方余额，则表示累计未弥补的亏损数额。结转后，本年利润科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
或者
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
10
提取盈余公积
法定盈余公积=税后利润×10%
任意盈余公积=税后利润×公司规定比例
借：利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——提取任意盈余公积
贷：盈余公积——提取法定盈余公积
盈余公积——提取任意盈余公积
11
利润分配
损益结转后，如果本年利润科目的余额在贷方，则证明企业当期的经营盈利；如果本年利润科目的余额在借方，则代表企业当期是经营亏损。
一般于年末，企业无论是盈利还是亏损，都将本年利润科目的余额转到 “利润分配”科目中。
（一）计算可供分配利润
企业可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+盈余公积补亏+其他调整因素
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
（二）提取盈余公积
（三）分配利润（或股利）
利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在企业和投资者之间进行的分配。公司向股东（投资者）支付股利（分配利润）。要在提取公积金之后。股利（利润）的分配应以各股东（投资额）成正比。
借：利润分配——应付现金股利
贷：应付股利
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——应付现金股利
（四）结转利润分配
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——提取任意盈余公积
利润分配——应付股利
